Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
(29) Umsatzerlöse
Den nachfolgenden Tabellen können die Umsatzerlöse nach Segmenten entnommen werden:
2020 | Process Technologies | Environ- mental Technologies | Evolving Technologies | Non-Core Business | Überlei- tung | Summe |
Summe Segmenterlöse | 50.883 | 110.312 | 104.935 | 43.645 | -2.774 | 307.001 |
Konzerninterne Umsatzerlöse | 185 | 2 | 2.369 | 218 | -2.774 | 0 |
Umsatzerlöse mit externen Kunden | 50.698 | 110.310 | 102.566 | 43.427 | 0 | 307.001 |
Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung | | | | | | |
Zu einem bestimmten Zeitpunkt | 32.057 | 73.011 | 24.663 | 16.267 | 0 | 145.998 |
Über einen Zeitraum | 18.641 | 37.300 | 77.903 | 27.159 | 0 | 161.003 |
Umsatz nach Regionen | | | | | | |
Deutschland | 20.660 | 10.767 | 47.572 | 6.440 | 0 | 85.439 |
Andere EU-Länder | 14.725 | 34.405 | 13.636 | 13.221 | 0 | 75.987 |
Nordamerika | 5.585 | 47.966 | 24.480 | 3.346 | 0 | 81.377 |
China | 6.645 | 0 | 4.495 | 13.460 | 0 | 24.600 |
Rest der Welt | 3.083 | 17.172 | 12.383 | 6.960 | 0 | 39.598 |
Intersegmenterlöse | 185 | 2 | 2.369 | 218 | -2.774 | 0 |
2019 | Process Technologies | Environ- mental Technologies | Evolving Technologies | Non-Core Business | Überlei- tung | Summe |
Summe Segmenterlöse | 73.377 | 127.637 | 136.213 | 89.806 | -1.546 | 425.488 |
Konzerninterne Umsatzerlöse | 54 | 4 | 1.296 | 199 | -1.552 | 0 |
Umsatzerlöse mit externen Kunden | 73.323 | 127.633 | 134.918 | 89.608 | 6 | 425.488 |
Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung | | | | | | |
Zu einem bestimmten Zeitpunkt | 54.443 | 74.818 | 47.990 | 42.813 | 6 | 220.070 |
Über einen Zeitraum | 18.880 | 52.815 | 86.927 | 46.795 | 0 | 205.417 |
Umsatz nach Regionen | | | | | | |
Deutschland | 26.739 | 21.618 | 92.752 | 15.574 | 6 | 156.689 |
Andere EU-Länder | 20.321 | 39.277 | 22.184 | 34.569 | 0 | 116.351 |
Nordamerika | 10.863 | 56.990 | 4.648 | -932 | 0 | 71.569 |
China | 12.080 | 0 | 1.394 | -4.068 | 0 | 9.406 |
Rest der Welt | 3.321 | 9.748 | 13.939 | 44.464 | 0 | 71.472 |
Intersegmenterlöse | 54 | 4 | 1.296 | 199 | -1.552 | 0 |
(30) Sonstige betriebliche Erträge
in TEUR | 2020 | 2019 |
Erträge aus Auflösungen von Rückstellungen | 3.536 | 3.623 |
Erträge aus der Herabsetzung von Wertberichtigungen | 2.750 | 1.090 |
Erträge aus dem bestimmungsgemäßen Verbrauch von personalbezogenen Verbindlichkeiten | 1.578 | 751 |
Erträge aus Währungseffekten | 1.795 | 668 |
Erträge aus Zuschüssen | 851 | 0 |
Erträge aus Schadensersatz | 438 | 141 |
Erträge aus der Ausbuchung von Verbindlichkeiten | 435 | 0 |
Erträge aus dem Abgang von Sachanlagevermögen | 115 | 185 |
Sonstige | 2.595 | 4.665 |
Summe | 14.094 | 11.123 |
In der Position Sonstige in Höhe von TEUR 2.595 (Vorjahr: TEUR 4.665) sind unter anderem Sachbezüge in Höhe von TEUR 741 (Vorjahr: TEUR 739) enthalten.
(31) Materialaufwand
in TEUR | 2020 | 2019 |
Aufwendungen für bezogene Waren | 109.138 | 154.679 |
Aufwendungen für bezogene Leistungen | 27.741 | 48.026 |
Summe | 136.880 | 202.705 |
(32) Personalaufwand
in TEUR | 2020 | 2019 |
Löhne und Gehälter | 102.155 | 118.078 |
Soziale Abgaben | 19.063 | 21.047 |
- davon Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung | 913 | 1.177 |
Summe | 121.218 | 139.125 |
Im Geschäftsjahr 2019 waren in den Löhnen und Gehältern Aufwendungen enthalten, die im Rahmen der Stilllegung der IWM Automation Bodensee GmbH entstanden sind. Dabei handelt es sich in Höhe von TEUR 4.277 um Aufwendungen für Abfindungen, in Höhe von TEUR 2.761 um Aufwendungen für die Transfergesellschaft der Mitarbeiter sowie in Höhe von TEUR 500 um Aufwendungen für die sogenannte Wertzeit. In den Löhnen und Gehältern sind Aufwendungen in Höhe von TEUR 1.700 (Vorjahr: TEUR 69) enthalten, die für die Vergütung des Managements im Rahmen von IFRS 2 (Share base payments) anfielen. Darüber hinaus waren im Geschäftsjahr Abfindungen in Höhe von TEUR 1.173 (Vorjahr: TEUR 232) im Personalaufwand enthalten.
durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter ohne Auszubildende | 2020 | 2019 |
Lohnempfänger | 501 | 645 |
Angestellte | 1.160 | 1.170 |
Summe | 1.661 | 1.815 |
(33) Abschreibungen
in TEUR | 2020 | 2019 |
Auf immaterielle Vermögenswerte | 6.634 | 4.116 |
Auf Nutzungsrechte | 6.341 | 3.834 |
Auf sonstiges Sachanlagevermögen | 3.277 | 2.976 |
Auf Geschäfts- oder Firmenwerte | 7.628 | 2.676 |
Auf Gebäude, Mietereinbauten und Außenanlagen | 1.269 | 1.307 |
- in den oberen enthaltene Abschreibungen aus Kaufpreisallokationen | 349 | 1.189 |
Summe | 25.150 | 14.908 |
Bei den Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwerte handelt es sich um Wertminderungen der Geschäfts- oder Firmenwerte der ELWEMA Automotive GmbH und der iNDAT Robotics GmbH.
In den Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Nutzungsrechten sind Wertminderungen in Höhe von TEUR 4.721 (Vorjahr: TEUR 208) enthalten, davon entfielen auf die Nutzungsrechte Wertminderungen von TEUR 1.776 (Vorjahr: TEUR 0). Die Abschreibungen auf Sachanlagen beinhalten Wertminderungen von TEUR 355 (Vorjahr: TEUR 0). In den Kapiteln zu den jeweiligen Kategorien des Anlagevermögens lassen sich weitere Informationen zu den Wertminderungen entnehmen.
(34) Sonstige betriebliche Aufwendungen
in TEUR | 2020 | 2019 |
Rechts- und Beratungskosten | 6.955 | 10.209 |
Aufwand für Ausgangsfrachten | 3.592 | 4.232 |
Reisekosten | 3.501 | 6.850 |
Instandhaltungsaufwendungen | 3.235 | 4.314 |
Aufwand für Porto, Telefon und EDV | 2.645 | 2.859 |
Aufwendungen aus Währungseffekten | 2.199 | 1.249 |
Aufwendungen für Personal (u.a. Aus- und Fortbildung) | 2.086 | 3.942 |
Zuführung zu Einzel- und Pauschalwertberichtigung | 1.851 | 988 |
Aufwand für Versicherungen | 1.705 | 1.446 |
Aufwand Strom, Gas, Wasser | 1.691 | 1.680 |
Werbekosten | 1.593 | 1.792 |
Verkaufsprovisionen | 1.533 | 1.937 |
Gewährleistungsaufwendungen | 1.457 | 5.205 |
Beiträge und Gebühren | 972 | 420 |
Verpackungsmaterial | 731 | 1.153 |
Werkzeuge | 672 | 877 |
Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen | 12.048 | 20.292 |
Summe | 48.466 | 69.444 |
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen verzeichneten eine Abnahme in Höhe von TEUR -20.978 auf TEUR 48.466 (Vorjahr: TEUR 69.444). Die Veränderung resultiert im Wesentlichen aus dem Rückgang der Gewährleistungsaufwendungen um TEUR -3.748 sowie dem Covid-19-Pandemie bedingten Rückgang der Reisekosten um TEUR -3.350. Des Weiteren sind die Rechts- und Beratungskosten um TEUR -3.254 zurückgegangen.
(35) Finanzergebnis
in TEUR | 2020 | 2019 |
Zinserträge | 354 | 744 |
Abschreibungen auf Ausleihungen | -1.617 | -9.867 |
Übrige Finanzaufwendungen | 0 | -4.538 |
Zinsaufwendungen | -7.775 | -4.451 |
Finanzergebnis | -9.038 | -18.111 |
Die Abschreibungen auf Ausleihungen beinhalten die Wertberichtigung eines mit der Veräußerung der ESSERT GmbH zusammenhängenden Darlehens.
Im Vorjahr waren in dieser Position eine Wertberichtigung eines Darlehens gegenüber der Equity Beteiligung MAX Automation (Asia Pacific) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.999 sowie die Wertberichtigung einer Forderung eines aus der Veräußerung der ehemaligen Konzerngesellschaft Finnah Packtec GmbH (vormals: NSM Packtec GmbH) von TEUR 650 enthalten.
Im Vorjahr handelte es sich bei den übrigen Finanzaufwendungen um die Inanspruchnahme einer Bankgarantie für die MAX Automation (Shanghai) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.538.
Der Zinsaufwand beinhaltet im Wesentlichen Zinsaufwendungen, die für den Konsortialkredit angefallen sind. Darüber hinaus sind Zinsen in Höhe von TEUR 425 (Vorjahr: TEUR 382) im Zusammenhang mit Leasingverbindlichkeiten enthalten.
Im Finanzergebnis sind Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 32 (Vorjahr: TEUR 30) sowie Erträge aus der Abzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 3 (Vorjahr: TEUR 2) enthalten.
Das obenstehende Finanzergebnis resultiert ausschließlich aus den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden.
Die nachstehende Tabelle gibt die in der Gesamtergebnisrechnung gebuchten Nettogewinne oder -verluste von Finanzinstrumenten wieder, die nicht im Zinsergebnis ausgewiesen werden: in TEUR | 2020 | 2019 |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten | 187 | 55 |
Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten | -35 | -939 |
Die Nettogewinne bzw. -verluste der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten beinhalten neben den Ergebnissen aus der Marktveränderung auch die laufenden Aufwendungen und Erträge dieser Finanzinstrumente.
Die Nettogewinne bzw. -verluste der Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten beinhalten neben den laufenden Erträgen bzw. Aufwendungen die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Vertragsvermögenswerten und die Erträge aus Ausbuchungen von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.
(36) Ertragsteuern
Das Ergebnis vor Ertragsteuern beträgt TEUR -28.531 (Vorjahr: TEUR -42.760).
in TEUR | 2020 | 2019 |
Laufende Steuern vom Einkommen und Ertrag | -3.194 | -3.108 |
Periodenfremde Steuern vom Einkommen und Ertrag | -32 | 373 |
Latente Steuern | 5.423 | 1.581 |
– davon aus Verlustvorträgen | 2.129 | -4.481 |
Summe | 2.197 | -1.154 |
Die Berechnung der tatsächlichen und der latenten Steuern erfolgt mit den jeweiligen landesspezifischen Ertragsteuersätzen. Diese ändern sich im Inland vor allem durch die Zerlegung der Gewerbesteuer innerhalb der Organkreise sowie Anpassungen in den Hebesätzen der Gemeinden. Die Auswirkungen der Änderungen der Steuersätze wurden erfolgswirksam im Steueraufwand erfasst, es sei denn, sie betrafen Posten, die zuvor erfolgsneutral ausgewiesen wurden.
Die wesentlichen Bilanzansätze für die latenten Steuern werden unter (8) Latente Steuern erläutert.
Der erwartete rechnerische Ertragsteueraufwand ergibt sich aus der Multiplikation des Jahresergebnisses vor Ertragsteuern mit dem Konzernertragsteuersatz. Dieser ergibt sich aus den Steuersätzen der einbezogenen Gesellschaften. Der effektive Steuersatz 2020 ist aufgrund verschiedener Sondereffekte deutlich reduziert. Neben Wertminderungen auf Geschäfts- oder Firmenwerten in Höhe von TEUR 2.252 (Vorjahr: TEUR 808) sind in den nichtabzugsfähigen Betriebsausgaben Abschreibungen im Zusammenhang mit Beteiligungen in Höhe von TEUR 618 (Vorjahr: TEUR 4.764) sowie Zinsschranke in Höhe von TEUR 2.033 (Vorjahr: TEUR 0) enthalten.
Weitere Erläuterung zu den latenten Steuern sind unter (8) Latente Steuern enthalten.
Die Überleitung vom rechnerischen Ertragsteueraufwand zu den im Gesamtkonzern erfassten Steuern von Einkommen und Ertrag ist aus der folgenden Tabelle ersichtlich:
in TEUR | 2020 | 2019 |
Jahresergebnis vor Ertragsteuern | -28.531 | -34.323 |
Konzernertragsteuersatz | 31,17% | 28,08% |
Rechnerischer Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr | -8.893 | -10.361 |
Differenzen aus Steuersätzen | -181 | -14 |
Abweichende Steuerbelastungen (länderspezifische Besonderheiten) | 19 | 123 |
steuerliche Zulagen | -254 | -357 |
Abzugsfähige Ertragsteuern | 424 | -132 |
Wertminderung Geschäfts- oder Firmenwert | 2.252 | 808 |
Abweichungen steuerliche Bemessungsgrundlage (Steuerbilanzen) | 51 | -311 |
steuerfreie Erträge | -405 | -100 |
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen | 2.990 | 5.060 |
Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern auf Verlustvorträge | 1.290 | 6.641 |
Inanspruchnahme von Verlustvorträgen | 150 | -204 |
Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern | 25 | 74 |
Periodenfremde Ertragsteuern / Anpassung latente Steuern Vorjahre | 118 | -288 |
Nichtansatz Latenzen IFRS 16 | 351 | 39 |
Von Fremdgesellschaftern zu tragende Steuern | -25 | -2 |
Differenzen in der Steuerberechnung laufendes Jahr | -53 | 76 |
Konsolidierungseffekte | 0 | 115 |
Sonstige | -57 | -12 |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2.197 | -1.154 |
Effektiver Steuersatz | -7,70 % | 3,36 % |
Ertragsteuerpositionen werden insbesondere vor dem Hintergrund vielfältiger Änderungen von Steuergesetzen, steuerlicher Regelungen, der Rechtsprechung und fortlaufenden steuerlichen Prüfungen regelmäßig gewürdigt. Die MAX-Gruppe begegnet diesem Umstand insbesondere unter Anwendung von IFRIC 23 mit einer fortlaufenden Identifikation und Bewertung der steuerlichen Rahmenbedingungen und der sich daraus ergebenden Effekte. Danach fließen aktuellste Erkenntnisse in die erforderlichen Schätzparameter zur Bewertung der Steuerverbindlichkeiten ein. Damit im Zusammenhang stehende potenzielle Zinseffekte werden ebenfalls entsprechend beurteilt und bewertet. Sie werden in gesonderten Positionen ausgewiesen.