Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
(29) Umsatzerlöse
Den nachfolgenden Tabellen können die Umsatzerlöse nach Segmenten entnommen werden:
2019 |
Process Technologies |
Environmental Technologies |
Evolving Technologies |
Non-Core Business |
Überleitung |
Summe |
---|---|---|---|---|---|---|
Summe Segmenterlöse |
73.377 |
127.637 |
136.213 |
89.806 |
-1.546 |
425.488 |
Konzerninterne Umsatzerlöse |
54 |
4 |
1.296 |
199 |
-1.552 |
0 |
Umsatzerlöse mit externen Kunden |
73.323 |
127.633 |
134.918 |
89.608 |
6 |
425.488 |
Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung |
|
|
|
|
|
|
Zu einem bestimmten Zeitpunkt |
54.443 |
74.818 |
47.990 |
42.813 |
6 |
220.070 |
Über einen Zeitraum |
18.880 |
52.815 |
86.927 |
46.795 |
0 |
205.418 |
2018 |
Process Technologies |
Environmental Technologies |
Evolving Technologies |
Non-Core Business |
Überleitung |
Summe |
---|---|---|---|---|---|---|
Summe Segmenterlöse |
53.653 |
110.601 |
115.000 |
127.706 |
-2.074 |
404.885 |
Konzerninterne Umsatzerlöse |
616 |
2 |
1.465 |
204 |
-2.287 |
0 |
Umsatzerlöse mit externen Kunden |
53.037 |
110.599 |
113.535 |
127.502 |
213 |
404.885 |
Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung |
|
|
|
|
|
|
Zu einem bestimmten Zeitpunkt |
43.673 |
71.431 |
38.575 |
43.476 |
213 |
197.368 |
Über einen Zeitraum |
9.363 |
39.168 |
74.960 |
84.026 |
0 |
207.517 |
Der nachfolgenden Tabelle können die Umsatzerlöse nach geographischen Märkten entnommen werden:
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Deutschland |
156.689 |
149.643 |
EU |
116.352 |
99.198 |
Nordamerika |
71.569 |
62.515 |
China |
9.405 |
39.806 |
Rest der Welt |
71.472 |
53.723 |
Summe |
425.488 |
404.885 |
(30) Sonstige betriebliche Erträge
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Erträge aus Auflösungen von Rückstellungen |
3.623 |
1.389 |
Erträge aus der Herabsetzung von Wertberichtigungen |
1.090 |
683 |
Erträge aus dem bestimmungsgemäßen Verbrauch von personalbezogenen Verbindlichkeiten |
751 |
924 |
Erträge aus Währungseffekten |
668 |
534 |
Erträge aus dem Abgang von Sachanlagevermögen |
185 |
96 |
Erträge aus Schadensersatz |
141 |
296 |
Erträge aus abgeschriebenen Forderungen |
0 |
30 |
Erträge aus Entkonsolidierungen |
0 |
2.863 |
Sonstige |
4.665 |
1.806 |
Summe |
11.123 |
8.621 |
In der Position Sonstige in Höhe von TEUR 4.665 (Vorjahr: TEUR 1.806) sind unter anderem Zuschreibungen in Höhe von TEUR 2.600 enthalten. Hierbei handelt es sich um die Wertaufholung einer außerplanmäßigen Wertminderung im Zusammenhang mit der Liegenschaft Kesselbachstraße in Bermatingen. Darüber hinaus sind in der Position Sonstige noch beispielsweise Sachbezüge in Höhe von TEUR 739 (Vorjahr: TEUR 693) enthalten.
(31) Materialaufwand
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Aufwendungen für bezogene Waren |
154.679 |
176.400 |
Aufwendungen für bezogene Leistungen |
48.026 |
63.823 |
Summe |
202.705 |
240.224 |
(32) Personalaufwand
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Löhne und Gehälter |
118.078 |
105.444 |
Soziale Abgaben |
21.047 |
19.466 |
- davon Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung |
1.177 |
603 |
Summe |
139.125 |
124.909 |
Im Geschäftsjahr 2019 sind in den Löhnen und Gehältern Aufwendungen enthalten, die im Rahmen der Stilllegung der IWM Automation Bodensee GmbH entstanden sind. Dabei handelt es sich in Höhe von TEUR 4.277 um Aufwendungen für Abfindungen, in Höhe von TEUR 2.761 um Aufwendungen für die Transfergesellschaft der Mitarbeiter sowie in Höhe von TEUR 500 um Aufwendungen für die sogenannte Wertzeit. Im Vorjahr waren Abfindungen in Höhe von TEUR 171 im Personalaufwand enthalten.
durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter ohne Auszubildende |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Lohnempfänger |
645 |
656 |
Angestellte |
1.170 |
1.116 |
Summe |
1.815 |
1.772 |
(33) Abschreibungen
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Auf immaterielle Vermögenswerte |
7.949 |
8.261 |
Auf sonstiges Sachanlagevermögen |
2.976 |
2.910 |
Auf Geschäfts- oder Firmenwerte |
2.676 |
9.405 |
Auf Gebäude, Mietereinbauten und Außenanlagen |
1.307 |
1.249 |
Auf als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
0 |
63 |
- in den oberen enthaltene Abschreibungen aus Kaufpreisallokationen |
3.864 |
12.761 |
Summe |
14.908 |
21.888 |
Bei den Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwert handelt es sich um eine außerplanmäßige Abschreibung auf den Geschäfts- oder Firmenwert der IWM Automation GmbH.
In den Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte sind außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von TEUR 208 (Vorjahr: TEUR 1.508) enthalten.
Im Geschäftsjahr 2019 erfolgte die Umstellung in der Folgebewertung der als Finanzinvestition gehalten Immobilien vom Modell zu fortgeführten Anschaffungskosten hin zum Modell des beizulegenden Zeitwertes.
(34) Sonstige betriebliche Aufwendungen
in TEUR |
2019 |
2018 (angepasst) |
2018 |
---|---|---|---|
Rechts- und Beratungskosten |
10.209 |
10.148 |
10.148 |
Reisekosten |
6.850 |
6.771 |
6.771 |
Gewährleistungsaufwendungen |
5.205 |
2.313 |
2.313 |
Aufwand für Ausgangsfrachten |
4.232 |
4.442 |
4.442 |
Instandhaltungsaufwendungen |
4.314 |
2.954 |
2.954 |
Aufwendungen für Personal (u.a. Aus- und Fortbildung) |
3.942 |
2.915 |
2.915 |
Aufwand für Porto, Telefon und EDV |
2.859 |
3.100 |
3.100 |
Verkaufsprovisionen |
1.937 |
2.796 |
2.796 |
Werbekosten |
1.792 |
2.187 |
2.187 |
Aufwand Strom, Gas, Wasser |
1.680 |
1.778 |
1.778 |
Messekosten |
1.606 |
1.286 |
1.286 |
Aufwand für Versicherungen |
1.446 |
1.464 |
1.464 |
Aufwendungen aus Währungseffekten |
1.249 |
765 |
765 |
Verpackungsmaterial |
1.153 |
1.335 |
1.335 |
Zuführung zu Einzel- und Pauschalwertberichtigung |
988 |
1.208 |
1.208 |
Werkzeuge |
877 |
771 |
771 |
Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen |
19.105 |
22.763 |
18.784 |
Summe |
69.444 |
68.996 |
65.017 |
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen verzeichneten einen Anstieg um TEUR 4.427 (angepasst: TEUR 448) auf TEUR 69.444 (Vorjahr: TEUR 65.017, Vorjahr (angepasst): TEUR 68.996). Die Veränderung resultiert im Wesentlichen aus dem Anstieg der Gewährleistungsaufwendungen um TEUR 2.892 und dem Anstieg der Instandhaltungsaufwendungen um TEUR 1.360.
In den übrigen sonstigen betrieblichen Aufwendungen ist in 2018 (angepasst) eine Wertberichtigung einer Rückforderung eines gezogenen Avalkredites aus einem Kundenprojekt der ehemaligen Konzerngesellschaft Finnah Packtec GmbH (vormals NSM Packtec GmbH) in Höhe von TEUR 3.979 enthalten. Die Korrektur erfolgte im Einklang mit IAS 8.
(35) Finanzergebnis
in TEUR |
2019 |
2018 (angepasst) |
2018 |
---|---|---|---|
Zinserträge |
744 |
69 |
69 |
Abschreibungen auf Ausleihungen |
-9.867 |
-1 |
-1 |
Übrige Finanzaufwendungen |
-4.538 |
0 |
0 |
Zinsaufwendungen |
-4.451 |
-4.081 |
-3.431 |
Finanzergebnis |
-18.111 |
-4.013 |
-3.363 |
Die Abschreibungen auf Ausleihungen beinhalten die Wertberichtigung eines Darlehens gegenüber der Equity Beteiligung MAX Automation (Asia Pacific) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.999 sowie die Wertberichtigung einer Forderung eines aus der Veräußerung der ehemaligen Konzerngesellschaft Finnah Packtec GmbH (vormals: NSM Packtec GmbH) von TEUR 650.
Bei den übrigen Finanzaufwendungen handelt es sich um die Inanspruchnahme einer Bankgarantie für die MAX Automation (Shanghai) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.537.
Der Zinsaufwand beinhaltet im Wesentlichen Zinsaufwendungen, die für den Konsortialkredit angefallen sind. Darüber hinaus sind in den Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 382 Zinsen im Zusammenhang mit Leasingverbindlichkeiten enthalten.
Im Finanzergebnis sind Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 30 (Vorjahr: TEUR 53) sowie Erträge aus der Abzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 2 (Vorjahr: TEUR 14) enthalten.
Das obenstehende Finanzergebnis resultiert ausschließlich aus den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden.
Die nachstehende Tabelle gibt die in der Gesamtergebnisrechnung gebuchten Nettogewinne oder -verluste von Finanzinstrumenten wieder, die nicht im Zinsergebnis ausgewiesen werden:
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten |
55 |
-108 |
Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten |
-939 |
-1.043 |
Die Nettogewinne bzw. -verluste der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten beinhalten neben den Ergebnissen aus der Marktveränderung auch die laufenden Aufwendungen und Erträge dieser Finanzinstrumente.
Die Nettogewinne bzw. -verluste der Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten beinhalten neben den laufenden Erträgen bzw. Aufwendungen die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Vertragsvermögenswerten und die Erträge aus Ausbuchungen von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.
(36) Ertragsteuern
Das Ergebnis vor Ertragsteuern beträgt TEUR -34.323 (Vorjahr: TEUR -42.760).
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Laufende Steuern vom Einkommen und Ertrag |
-3.108 |
-2.530 |
Periodenfremde Steuern vom Einkommen und Ertrag |
373 |
1.874 |
Latente Steuern |
1.581 |
4.491 |
– davon aus Verlustvorträgen |
-4.481 |
-3.545 |
Summe |
-1.154 |
3.835 |
Die Berechnung der tatsächlichen und der latenten Steuern erfolgt mit den jeweiligen landesspezifischen Ertragsteuersätzen. Diese ändern sich im Inland vor allem durch die Zerlegung der Gewerbesteuer innerhalb der Organkreise sowie Anpassungen in den Hebesätzen der Gemeinden. Die Auswirkungen der Änderungen der Steuersätze wurden erfolgswirksam im Steueraufwand erfasst, es sei denn, sie betrafen Posten, die zuvor erfolgsneutral ausgewiesen wurden. Im Vorjahr betraf die Steuersatzänderung vor allem die Verminderung des US-Steuersatzes (Federal Tax) von 34 % auf 21 %.
Die wesentlichen Bilanzansätze für die latenten Steuern werden unter (8) Latente Steuern erläutert.
Im Vorjahr wurde eine Rückstellung für das in 2017 ergangene BMF Schreiben zu § 8c KStG aufgrund der ersatzlosen Streichung des BMF-Schreibens aufgelöst. Diese ist in den periodenfremden Steuern des Vorjahres enthalten.
Der erwartete rechnerische Ertragsteueraufwand ergibt sich aus der Multiplikation des Jahresergebnisses vor Ertragsteuern mit dem Konzernertragsteuersatz. Dieser ergibt sich aus den Steuersätzen der einbezogenen Gesellschaften. Der effektive Steuersatz 2019 ist aufgrund verschiedener Sondereffekte deutlich reduziert. Neben Wertminderungen auf Geschäfts- oder Firmenwerten in Höhe von TEUR 808 (Vorjahr: TEUR 2.482) sind in den nichtabzugsfähigen Betriebsausgaben Abschreibungen im Zusammenhang mit Beteiligungen in Höhe von TEUR 4.764 enthalten.
Weitere Erläuterung zu den latenten Steuern sind unter (8) Latente Steuern enthalten.
Die Überleitung vom rechnerischen Ertragsteueraufwand zu den im Gesamtkonzern erfassten Steuern von Einkommen und Ertrag ist aus der folgenden Tabelle ersichtlich:
in TEUR |
2019 |
2018 |
---|---|---|
Jahresergebnis vor Ertragsteuern |
-34.323 |
-47.390 |
Konzernertragsteuersatz |
30,19% |
28,08% |
Rechnerischer Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr |
-10.361 |
-13.307 |
Differenzen aus Steuersätzen |
-14 |
347 |
Abweichende Steuerbelastungen (länderspezifische Besonderheiten) |
-234 |
34 |
Abzugsfähige Ertragsteuern |
-132 |
|
Wertminderung Geschäfts- oder Firmenwert |
808 |
2.482 |
Abweichungen steuerliche Bemessungsgrundlage (Steuerbilanzen) |
-311 |
359 |
steuerfreie Erträge |
-100 |
-49 |
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen |
5.060 |
1.654 |
Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern auf Verlustvorträge |
6.641 |
6.970 |
Inanspruchnahme von Verlustvorträgen |
-204 |
-227 |
Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern |
74 |
-156 |
Periodenfremde Ertragsteuern / Anpassung latente Steuern Vorjahre |
-288 |
-1.850 |
Nichtansatz Latenzen IFRS 16 |
38 |
|
Von Fremdgesellschaftern zu tragende Steuern |
-2 |
-10 |
Differenzen in der Steuerberechnung laufendes Jahr |
76 |
-19 |
Konsolidierungseffekte |
115 |
-108 |
Sonstige |
-12 |
45 |
Steuern vom Einkommen und Ertrag |
-1.154 |
3.835 |
Effektiver Steuersatz |
-3,36 % |
8,09 % |
An einer Tochtergesellschaft in der MAX-Gruppe besteht eine Managementbeteiligung, welche nach Rechtsauffassung des zuständigen Finanzamtes als typisch stille Beteiligung zu qualifizieren ist. Diese Beurteilung führt nicht zu einer abschließenden Rechtssicherheit, da im Rahmen einer Betriebsprüfung zu der Auffassung gelangt werden könnte, dass es sich bei dieser Managementbeteiligung um eine atypisch stille Beteiligung handelt. Eine abweichende Beurteilung würde dazu führen, dass die ertragsteuerliche Organschaft nicht mehr anerkannt wird. Der MAX-Konzern geht aber davon aus, dass eine abweichende Beurteilung in einer Betriebsprüfung unwahrscheinlich ist. Eine abweichende Beurteilung würde zu einem höheren Ertragsteueraufwand von rund TEUR 760 führen.
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