Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

(29) Umsatzerlöse

Den nachfolgenden Tabellen können die Umsatzerlöse nach Segmenten entnommen werden:

2019

Process Technologies

Environmental Technologies

Evolving Technologies

Non-Core Business

Überleitung

Summe

Summe Segmenterlöse

73.377

127.637

136.213

89.806

-1.546

425.488

Konzerninterne Umsatzerlöse

54

4

1.296

199

-1.552

0

Umsatzerlöse mit externen Kunden

73.323

127.633

134.918

89.608

6

425.488

Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung

 

 

 

 

 

 

Zu einem bestimmten Zeitpunkt

54.443

74.818

47.990

42.813

6

220.070

Über einen Zeitraum

18.880

52.815

86.927

46.795

0

205.418

2018

Process Technologies

Environmental Technologies

Evolving Technologies

Non-Core Business

Überleitung

Summe

Summe Segmenterlöse

53.653

110.601

115.000

127.706

-2.074

404.885

Konzerninterne Umsatzerlöse

616

2

1.465

204

-2.287

0

Umsatzerlöse mit externen Kunden

53.037

110.599

113.535

127.502

213

404.885

Zeitlicher Ablauf der Erlöserfassung

 

 

 

 

 

 

Zu einem bestimmten Zeitpunkt

43.673

71.431

38.575

43.476

213

197.368

Über einen Zeitraum

9.363

39.168

74.960

84.026

0

207.517

Der nachfolgenden Tabelle können die Umsatzerlöse nach geographischen Märkten entnommen werden:

in TEUR

2019

2018

Deutschland

156.689

149.643

EU

116.352

99.198

Nordamerika

71.569

62.515

China

9.405

39.806

Rest der Welt

71.472

53.723

Summe

425.488

404.885

(30) Sonstige betriebliche Erträge

in TEUR

2019

2018

Erträge aus Auflösungen von Rückstellungen

3.623

1.389

Erträge aus der Herabsetzung von Wertberichtigungen

1.090

683

Erträge aus dem bestimmungsgemäßen Verbrauch von personalbezogenen Verbindlichkeiten

751

924

Erträge aus Währungseffekten

668

534

Erträge aus dem Abgang von Sachanlagevermögen

185

96

Erträge aus Schadensersatz

141

296

Erträge aus abgeschriebenen Forderungen

0

30

Erträge aus Entkonsolidierungen

0

2.863

Sonstige

4.665

1.806

Summe

11.123

8.621

In der Position Sonstige in Höhe von TEUR 4.665 (Vorjahr: TEUR 1.806) sind unter anderem Zuschreibungen in Höhe von TEUR 2.600 enthalten. Hierbei handelt es sich um die Wertaufholung einer außerplanmäßigen Wertminderung im Zusammenhang mit der Liegenschaft Kesselbachstraße in Bermatingen. Darüber hinaus sind in der Position Sonstige noch beispielsweise Sachbezüge in Höhe von TEUR 739 (Vorjahr: TEUR 693) enthalten.

(31) Materialaufwand

in TEUR

2019

2018

Aufwendungen für bezogene Waren

154.679

176.400

Aufwendungen für bezogene Leistungen

48.026

63.823

Summe

202.705

240.224

(32) Personalaufwand

in TEUR

2019

2018

Löhne und Gehälter

118.078

105.444

Soziale Abgaben

21.047

19.466

- davon Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

1.177

603

Summe

139.125

124.909

Im Geschäftsjahr 2019 sind in den Löhnen und Gehältern Aufwendungen enthalten, die im Rahmen der Stilllegung der IWM Automation Bodensee GmbH entstanden sind. Dabei handelt es sich in Höhe von TEUR 4.277 um Aufwendungen für Abfindungen, in Höhe von TEUR 2.761 um Aufwendungen für die Transfergesellschaft der Mitarbeiter sowie in Höhe von TEUR 500 um Aufwendungen für die sogenannte Wertzeit. Im Vorjahr waren Abfindungen in Höhe von TEUR 171 im Personalaufwand enthalten.

durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter ohne Auszubildende

2019

2018

Lohnempfänger

645

656

Angestellte

1.170

1.116

Summe

1.815

1.772

(33) Abschreibungen

in TEUR

2019

2018

Auf immaterielle Vermögenswerte

7.949

8.261

Auf sonstiges Sachanlagevermögen

2.976

2.910

Auf Geschäfts- oder Firmenwerte

2.676

9.405

Auf Gebäude, Mietereinbauten und Außenanlagen

1.307

1.249

Auf als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

0

63

- in den oberen enthaltene Abschreibungen aus Kaufpreisallokationen

3.864

12.761

Summe

14.908

21.888

Bei den Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwert handelt es sich um eine außerplanmäßige Abschreibung auf den Geschäfts- oder Firmenwert der IWM Automation GmbH.

In den Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte sind außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von TEUR 208 (Vorjahr: TEUR 1.508) enthalten.

Im Geschäftsjahr 2019 erfolgte die Umstellung in der Folgebewertung der als Finanzinvestition gehalten Immobilien vom Modell zu fortgeführten Anschaffungskosten hin zum Modell des beizulegenden Zeitwertes.

(34) Sonstige betriebliche Aufwendungen

in TEUR

2019

2018 (angepasst)

2018

Rechts- und Beratungskosten

10.209

10.148

10.148

Reisekosten

6.850

6.771

6.771

Gewährleistungsaufwendungen

5.205

2.313

2.313

Aufwand für Ausgangsfrachten

4.232

4.442

4.442

Instandhaltungsaufwendungen

4.314

2.954

2.954

Aufwendungen für Personal (u.a. Aus- und Fortbildung)

3.942

2.915

2.915

Aufwand für Porto, Telefon und EDV

2.859

3.100

3.100

Verkaufsprovisionen

1.937

2.796

2.796

Werbekosten

1.792

2.187

2.187

Aufwand Strom, Gas, Wasser

1.680

1.778

1.778

Messekosten

1.606

1.286

1.286

Aufwand für Versicherungen

1.446

1.464

1.464

Aufwendungen aus Währungseffekten

1.249

765

765

Verpackungsmaterial

1.153

1.335

1.335

Zuführung zu Einzel- und Pauschalwertberichtigung

988

1.208

1.208

Werkzeuge

877

771

771

Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen

19.105

22.763

18.784

Summe

69.444

68.996

65.017

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen verzeichneten einen Anstieg um TEUR 4.427 (angepasst: TEUR 448) auf TEUR 69.444 (Vorjahr: TEUR 65.017, Vorjahr (angepasst): TEUR 68.996). Die Veränderung resultiert im Wesentlichen aus dem Anstieg der Gewährleistungsaufwendungen um TEUR 2.892 und dem Anstieg der Instandhaltungsaufwendungen um TEUR 1.360.

In den übrigen sonstigen betrieblichen Aufwendungen ist in 2018 (angepasst) eine Wertberichtigung einer Rückforderung eines gezogenen Avalkredites aus einem Kundenprojekt der ehemaligen Konzerngesellschaft Finnah Packtec GmbH (vormals NSM Packtec GmbH) in Höhe von TEUR 3.979 enthalten. Die Korrektur erfolgte im Einklang mit IAS 8.

(35) Finanzergebnis

in TEUR

2019

2018 (angepasst)

2018

Zinserträge

744

69

69

Abschreibungen auf Ausleihungen

-9.867

-1

-1

Übrige Finanzaufwendungen

-4.538

0

0

Zinsaufwendungen

-4.451

-4.081

-3.431

Finanzergebnis

-18.111

-4.013

-3.363

Die Abschreibungen auf Ausleihungen beinhalten die Wertberichtigung eines Darlehens gegenüber der Equity Beteiligung MAX Automation (Asia Pacific) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.999 sowie die Wertberichtigung einer Forderung eines aus der Veräußerung der ehemaligen Konzerngesellschaft Finnah Packtec GmbH (vormals: NSM Packtec GmbH) von TEUR 650.

Bei den übrigen Finanzaufwendungen handelt es sich um die Inanspruchnahme einer Bankgarantie für die MAX Automation (Shanghai) Co. Ltd. in Höhe von TEUR 4.537.

Der Zinsaufwand beinhaltet im Wesentlichen Zinsaufwendungen, die für den Konsortialkredit angefallen sind. Darüber hinaus sind in den Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 382 Zinsen im Zusammenhang mit Leasingverbindlichkeiten enthalten.

Im Finanzergebnis sind Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 30 (Vorjahr: TEUR 53) sowie Erträge aus der Abzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von TEUR 2 (Vorjahr: TEUR 14) enthalten.

Das obenstehende Finanzergebnis resultiert ausschließlich aus den finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden.

Die nachstehende Tabelle gibt die in der Gesamtergebnisrechnung gebuchten Nettogewinne oder -verluste von Finanzinstrumenten wieder, die nicht im Zinsergebnis ausgewiesen werden:

in TEUR

2019

2018

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten

55

-108

Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten

-939

-1.043

Die Nettogewinne bzw. -verluste der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten beinhalten neben den Ergebnissen aus der Marktveränderung auch die laufenden Aufwendungen und Erträge dieser Finanzinstrumente.

Die Nettogewinne bzw. -verluste der Kredite, Forderungen und Verbindlichkeiten beinhalten neben den laufenden Erträgen bzw. Aufwendungen die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Zuschreibungen und Wertminderungen aus Vertragsvermögenswerten und die Erträge aus Ausbuchungen von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

(36) Ertragsteuern

Das Ergebnis vor Ertragsteuern beträgt TEUR -34.323 (Vorjahr: TEUR -42.760).

in TEUR

2019

2018

Laufende Steuern vom Einkommen und Ertrag

-3.108

-2.530

Periodenfremde Steuern vom Einkommen und Ertrag

373

1.874

Latente Steuern

1.581

4.491

– davon aus Verlustvorträgen

-4.481

-3.545

Summe

-1.154

3.835

Die Berechnung der tatsächlichen und der latenten Steuern erfolgt mit den jeweiligen landesspezifischen Ertragsteuersätzen. Diese ändern sich im Inland vor allem durch die Zerlegung der Gewerbesteuer innerhalb der Organkreise sowie Anpassungen in den Hebesätzen der Gemeinden. Die Auswirkungen der Änderungen der Steuersätze wurden erfolgswirksam im Steueraufwand erfasst, es sei denn, sie betrafen Posten, die zuvor erfolgsneutral ausgewiesen wurden. Im Vorjahr betraf die Steuersatzänderung vor allem die Verminderung des US-Steuersatzes (Federal Tax) von 34 % auf 21 %.

Die wesentlichen Bilanzansätze für die latenten Steuern werden unter (8) Latente Steuern erläutert.

Im Vorjahr wurde eine Rückstellung für das in 2017 ergangene BMF Schreiben zu § 8c KStG aufgrund der ersatzlosen Streichung des BMF-Schreibens aufgelöst. Diese ist in den periodenfremden Steuern des Vorjahres enthalten.

Der erwartete rechnerische Ertragsteueraufwand ergibt sich aus der Multiplikation des Jahresergebnisses vor Ertragsteuern mit dem Konzernertragsteuersatz. Dieser ergibt sich aus den Steuersätzen der einbezogenen Gesellschaften. Der effektive Steuersatz 2019 ist aufgrund verschiedener Sondereffekte deutlich reduziert. Neben Wertminderungen auf Geschäfts- oder Firmenwerten in Höhe von TEUR 808 (Vorjahr: TEUR 2.482) sind in den nichtabzugsfähigen Betriebsausgaben Abschreibungen im Zusammenhang mit Beteiligungen in Höhe von TEUR 4.764 enthalten.

Weitere Erläuterung zu den latenten Steuern sind unter (8) Latente Steuern enthalten.

Die Überleitung vom rechnerischen Ertragsteueraufwand zu den im Gesamtkonzern erfassten Steuern von Einkommen und Ertrag ist aus der folgenden Tabelle ersichtlich:

in TEUR

2019

2018

Jahresergebnis vor Ertragsteuern

-34.323

-47.390

Konzernertragsteuersatz

30,19%

28,08%

Rechnerischer Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr

-10.361

-13.307

Differenzen aus Steuersätzen

-14

347

Abweichende Steuerbelastungen (länderspezifische Besonderheiten)

-234

34

Abzugsfähige Ertragsteuern

-132

Wertminderung Geschäfts- oder Firmenwert

808

2.482

Abweichungen steuerliche Bemessungsgrundlage (Steuerbilanzen)

-311

359

steuerfreie Erträge

-100

-49

Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen

5.060

1.654

Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern auf Verlustvorträge

6.641

6.970

Inanspruchnahme von Verlustvorträgen

-204

-227

Wertberichtigung / Nichtansatz auf aktive latente Steuern

74

-156

Periodenfremde Ertragsteuern / Anpassung latente Steuern Vorjahre

-288

-1.850

Nichtansatz Latenzen IFRS 16

38

Von Fremdgesellschaftern zu tragende Steuern

-2

-10

Differenzen in der Steuerberechnung laufendes Jahr

76

-19

Konsolidierungseffekte

115

-108

Sonstige

-12

45

Steuern vom Einkommen und Ertrag

-1.154

3.835

Effektiver Steuersatz

-3,36 %

8,09 %

An einer Tochtergesellschaft in der MAX-Gruppe besteht eine Managementbeteiligung, welche nach Rechtsauffassung des zuständigen Finanzamtes als typisch stille Beteiligung zu qualifizieren ist. Diese Beurteilung führt nicht zu einer abschließenden Rechtssicherheit, da im Rahmen einer Betriebsprüfung zu der Auffassung gelangt werden könnte, dass es sich bei dieser Managementbeteiligung um eine atypisch stille Beteiligung handelt. Eine abweichende Beurteilung würde dazu führen, dass die ertragsteuerliche Organschaft nicht mehr anerkannt wird. Der MAX-Konzern geht aber davon aus, dass eine abweichende Beurteilung in einer Betriebsprüfung unwahrscheinlich ist. Eine abweichende Beurteilung würde zu einem höheren Ertragsteueraufwand von rund TEUR 760 führen.

Übersicht zurück